Налоговое право налоговые органы аудит

Налоговое право. Налоговые органы. Аудит

Налоговое право налоговые органы аудит

Одной из обязанностей граждан нашей страны, закреплённой Конституцией, является обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

Но что же это такое? Как правило, под налогами и сборами понимаются обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц, установленные государством.

Наряду с остальными эти платежи формируют бюджет нашей страны или города, в котором вы живете.

С помощью налогового права регулируются правовые отношения между государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой.

Что это такое? Это отрасль законодательства в виде совокупности правовых норм, регулирующих различные общественные отношения в сфере налогообложения.

Сегодня налоговое право стало одной из тех областей знаний, которая, без преувеличений нужна каждому.

И тем, кто напрямую связан с налоговым правом – профессиональным налоговым адвокатам, консультантам, аудиторам, и тем, кому ежедневно приходится сталкиваться с налоговым законодательством, работая бухгалтером или занимаясь коммерческими операциями. Основы налогового права должен знать любой предприниматель для того, чтобы планировать свой бизнес, не нарушая при этом закон.

Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения:

·        по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и физических лиц, перечисляемых в бюджет;

·        по взиманию налогов и сборов;

·        по осуществлению налогового контроля;

·        по привлечению к налоговой ответственности;

·        по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.

Субъектами налоговых правоотношений выступают налогоплательщики, государственные налоговые инспекции, налоговые агенты, органы Федеральной таможенной службы.

Объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Нормы налогового права нашли своё отражения в различных законодательных актах, таких как:

·        конституция Российской Федерации;

·        федеральное законодательство о налогах и сборах;

·        региональное законодательство о налогах и сборах;

·        нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;

·        решения Конституционного Суда Российской Федерации.

Например, до принятия Налогового Кодекса принципы налогового права не были полно отражены в законодательстве, что вызывало некоторые сложности в налогообложении.

Своим постановлением Конституционный Суд конкретизировал эти принципы и определил, что «соблюдение их относится к основным гарантиям, установление которых федеральным законом обеспечивает реализацию и соблюдение основ конституционного строя, основных прав человека и гражданина, принципов федерализма в Российской Федерации»

Ежегодно Конституционный Суд принимает постановления по вопросам налогообложения, которые имеют широкий резонанс в обществе и коренным образом влияют на развитие налогового законодательства в нашей стране.

Информацию об этом вы легко сможете найти в интернете.

Основным источником налогового права в нашей стране является Налоговый Кодекс – кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Кодекс состоит из двух частей. В первой части установлены общие принципы налогообложения, в том числе:

·        виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

·        основание возникновения, изменения и прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

·        права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и налоговых агентов;

·        формы и методы налогового контроля;

·        ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Во второй части Кодекса описан порядок начисления и уплаты установленных в стране налогов и сборов, причём каждому налогу посвящена отдельная глава.

Следить за исполнением налогового законодательства призваны специальные уполномоченные государством органы, которые так и называются – налоговыми.

Налоговые органы Российской Федерации – это единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства, полным и своевременным внесением налогов и сборов в соответствующий бюджет.

Прежде всего к налоговым органам относят федеральную налоговую службу и её подразделения, которые составляют единую централизованную систему налоговых органов нашей страны. Налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Основные её задачами являются:

·        контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления,

·        контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;

·        разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

·        валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:

·        контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

·        государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

·        учёт всех налогоплательщиков;

·        бесплатное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах;

·        принятие в установленном законом порядке решения об изменении сроков уплаты налогов;

·        проверка деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Кроме Федеральной налоговой службы контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляют:

Федеральная таможенная служба, в обязанности которой входит взимание различных таможенных сборов, контроль правильности их исчисления и своевременность уплаты. Так же таможенная служба вправе принимать меры по принудительному взысканию таможенных платежей.

Полиция и Федеральная служба безопасности – эти органы выявляют, предупреждают и пресекают налоговые правонарушения и борются с налоговыми преступлениями. В основном эти преступления связаны с уклонением физических и юридических лиц от уплаты налогов.

Обычно налоговые преступления сложно доказать. Оперуполномоченный, выявляющий налоговые преступления, следователь, их расследующий, прокурор, поддерживающий государственное обвинение в суде и судья, выносящий приговор, являются юристами; но, в то же время, рассмотрение налоговых преступлений дополнительно требует и экономических (бухгалтерских) познаний.

Уголовные дела о налоговых преступлениях зачастую состоят из многих томов, так как при расследовании изымается вся отчётность предприятий, налоговые декларации и документация, которая приобщается к делу в качестве доказательств.

Сложно доказать, что в действиях обвиняемых был преступный умысел; сторона обвинения обязана доказать, что неуплата налогов не была следствием бухгалтерской ошибки, неправильных подсчётов.

Также умысел при совершении налоговых преступлений исключается в случае противоречия законов.

Законодательно установлена возможность прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях при погашении виновным недостающей суммы по налогам. Этот уголовно-правовой рычаг повышает собираемость налогов в бюджет.

Органы Федерального казначейства, которые призваны проводить государственную бюджетную политику, управлять доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета.

Они имеют право требовать устранения выявленных финансовых нарушений на предприятиях и в органах государственной власти, в том числе и в налоговой сфере, приостанавливать операции по их счетам, выдавать предписания о взыскании бюджетных средств, используемых не по назначению, налагать штрафы.

В финансовых документах государственных и коммерческих предприятий, учреждений, организаций нередко случаются нарушения установленных норм. Чтобы контролировать ведение финансовой документации, существует так называемый аудит – в переводе с латыни «слушает».

Аудит известен человечеству достаточно давно. Изначально аудит как процедура контроля осуществлялся для учёта имущества рабовладельцев и крупных чиновников, профилактики хищений из казны, подсчёта войск и населения государства. Например, такие чиновники существовали в Древнем Египте и Римской Империи.

В современном мире аудитом принято назвать независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчётности с целью подтверждения её достоверности.

А независимая она потому, что такую аудиторскую проверку проводят не сотрудники предприятия, а независимые аудиторы, то есть специалисты со стороны.

Результаты такой проверки могут быть использованы для подтверждения достоверности отчётности предприятия и правильности сумм, подлежащих налогообложению.

Обычно аудит проводится по инициативе самих предприятий. Ведь совершение правонарушения в сфере налогообложения может иметь самые плачевные последствия для такого нарушителя.

Например, в 2003 году налоговые органы провели аудит в одной из крупнейших на тот момент нефтедобывающих компаний – ЮКОС. В результате этой проверки на компанию были наложены крупнейшие в российской истории штрафы. Общая сумма налоговых претензий составила двадцать пять миллиардов долларов, что значительно превысило прибыль ЮКОСА за год.

В итоге одна из крупнейших компаний в России была объявлена банкротом и прекратила своё существование, а её руководители получили значительные сроки заключения.

В соответствии с законами нашей страны аудитором может быть физическое лицо, которое смогло подтвердить свои знания в этой области и получило квалификационный аттестат аудитора.

Аудиторы вправе осуществлять свою деятельность как индивидуально, так и в составе различных аудиторских организации.

Такие специалисты в нашей стране внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций, ознакомиться с которым вы можете на сайте Министерства финансов Российской Федерации.

Деятельность аудиторов прежде всего регулируется федеральным законом

«Об аудиторской деятельности».

В конце нашего урока давайте вспомним основные моменты и ответим на следующие вопросы.

1. Что такое налог?

2. Какие отношения регулирует налоговое право?

3. В чём состоят особенности норм налогового права?

4. Назовите источники налогового права.

5. Что такое Налоговый кодекс? Какое значение он имеет?

6. Что такое аудит?

Источник: https://videouroki.net/video/24-nalogovoe-pravo-nalogovye-organy-audit.html

Урок 15. финансовое право. налоговое право – Право – 11 класс – Российская электронная школа

Налоговое право налоговые органы аудит

Право, 11 класс

Урок №15. Финансовое право. Налоговое право

Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:

Что регулирует финансовое право?

Что представляет банковская система?

Глоссарий по теме:

Банк – кредитная организация, осуществляющая операции по денежным вкладам, кредитованию, открытию и ведению банковских четов.

Лицензия – выдаваемое специально уполномоченным органом государственного управления или местного самоуправления разрешение на осуществление видов деятельности, которые в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию.

Вклад – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.

Финансовое право – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, юридических и физических лиц.

Ключевые слова: Денежное обращение; наличное обращение; безналичное обращение; эмиссия денежных знаков; банк, лицензия; вклад; финансовое право

Основная литература по теме урока:

Певцова Е.А. Право: основы правовой культуры: учебник для 10 классов общеобразовательных учреждений. Базовый и углубленный уровни в 2 ч. Ч.1/. Е.А. Певцова – М.: ООО «Русское слово – учебник», 2017. – 248с. – (Инновационная школа), стр.100-106.

На уроке мы узнаем, что такое финансовое право.

Научимся решать типовые задания формата ЕГЭ касающихся вопросов финансового права.

Сможем раскрывать сущность основных понятий.

Основное содержание урока.

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач.

Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями

Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.

Субъекты налоговых правоотношений

В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты:

  • налогоплательщики (юридические и физические лица),
  • органы Министерства по налогам и сборам,
  • федеральные органы налоговой полиции,
  • кредитные организации.

В налоговых отношениях в определенных случаях участвуют и другие субъекты, например, работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица) при перечислении налогов, взимаемых с заработной платы своих сотрудников.

Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.

налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.

Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.

Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса. К ним, в частности, отнесены:

  • нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
  • нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации;
  • нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
  • неуплата или неполная уплата сумм налога;
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом и имуществом, находящимся в залоге;
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
  • неуплата налога в результате применения нерыночных цен;
  • несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и указание в нем недостоверных сведений.

К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся:

  • Несоблюдение сроков сдачи отчетности
  • Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля
  • Ненадлежащее ведение бухучета

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

  • уклонение от уплаты налогов, реализованное путем непредставления обязательной документации в контролирующий орган
  • умышленное включение в такую документацию сведений, не соответствующих действительности
  • ответственность предпринимателей и организаций в случае сокрытия принадлежащего им имущества, на которое может быть обращено взыскание при неисполнении ими своих обязательств налогоплательщиков

Права налогоплательщиков

  • Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
  • Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
  • Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
  • Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
  • Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
  • Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
  • Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
  • Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
  • На соблюдение и сохранение налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков

  • Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
  • Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
  • Представлять налоговые декларации (расчеты).
  • Исполнять обязанности налогового агента.
  • Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
  • Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
  • Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
  • Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
  • Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.

Разбор типового тренировочного задания

Прочитайте суждения. Впишите правильные слова в клетки.

Правильный ответ:

По горизонтали:

1. денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени

3. одна сотая доля

По вертикали:

2. термин, означающий недостачу, недостаточность в чём-либо

Разбор типового контрольного задания

Соотнесите функции центрального и коммерческих банков

мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал

консультирование, предоставление экономической и финансовой информации

Эмиссия денег

кредитование предприятий, государства и населения

Хранение золотого и валютного запаса страны

Осуществление национальной денежно-кредитной политики

Источник: https://resh.edu.ru/subject/lesson/5864/conspect/

Презентация по Праву на тему

Налоговое право налоговые органы аудит

Инфоурок › Обществознание ›Презентации›Презентация по Праву на тему “Налоговое право. Налоговые органы. Аудит” (11 класс)

Описание презентации по отдельным слайдам:

1 слайдОписание слайда:

Налоговое право. Налоговые органы. Аудит. Право. 11 класс.

2 слайдОписание слайда:

План История развития налогообложения. Функции налогов. Налоговые правоотношения. Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ. Характер норм налогового права.

Что такое «налог»? Объекты налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики. Права и обязанности налогоплательщика. Налоговые органы РФ. Аудит. Домашнее задание: Изучить п.

47, записи в тетради. Ответить на вопросы самоконтроля.

3 слайдОписание слайда:

Повторим: Признаки государства Единство территории Публичная власть Суверенитет Принятие законов Гражданство Налоги Символы государства Функции государства Внешние функции Внутренние функции регулирующая финансовый контроль охранительная защита интересов страны оборона сотрудничество с др. странами

4 слайдОписание слайда:

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоги появились одновременно с появлением государства. Государственная власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания. В Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные платежи, преимущественно в в натуральной форме. Война, контрибуция и дань с покоренных народов – быстрый способ наполнения казны. ПЕРВЫЙ ПЕРИОД

5 слайдОписание слайда:

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВТОРОЙ ПЕРИОД В новое время (конец XVII века) налоги становятся основным источником дохода бюджета многих государств. Появляются прямые и косвенные налоги. ТРЕТИЙ ПЕРИОД В новейшее время (после Первой мировой войны) появляются современные научно-теоретические воззрения на природу налогообложения. Налоги приобретают системный и комплексный характер.

6 слайдОписание слайда:

ФИСКАЛЬНАЯ (формируется доходная часть бюджета) РЕГУЛИРУЮЩАЯ (применение налогов как инструментов воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок) КОНТРОЛЬНАЯ (позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан) СОЦИАЛЬНАЯ (сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения) ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: ПООЩРИТЕЛЬНАЯ (признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)

7 слайдОписание слайда:

Что такое налог? Словарь: «Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц». Налоговый Кодекс РФ: «Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях устанавливаемых законодательными актами.

8 слайдОписание слайда:

Налоговые правоотношения Налоговое право – отрасль права представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения..

Предмет налогового права – установление видов налогов в государстве и порядок взимания у налогоплательщиков части их доходов (материальные ценности, полученные законным путём) в бюджет.

Источники налогового права: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ, другие подзаконные акты, законы субъектов РФ, решения местных органов власти.

9 слайд 10 слайд 11 слайд 12 слайд 13 слайд 14 слайдОписание слайда:

Налогоплательщики «Каждый обязан платить законно установленные налоги» (ст.57, Конституция РФ)

15 слайд 16 слайдОписание слайда:

Налогоплательщик обязан:

17 слайдОписание слайда:

Налогоплательщик имеет право:

18 слайдОписание слайда:

Аудит Это независимая экспертиза достоверности финансовой отчётности с точки зрения соответствия действующего законодательства. Аудиторскую деятельность осуществляют: Независимые аудиторы – эксперты, профессионалы, имеющие соответствующие полномочия (лицензии). Аудиторские фирмы.

19 слайдОписание слайда:

ПОВТОРИМ:

20 слайдОписание слайда: Обсуждаем, спорим. Что удобнее государству: собирать справедливые налоги с экономически самостоятельных субъектов или владеть всей собственностью в стране? Что выгоднее обществу? Государство не может собрать всех запланированных налогов – где выход? Почему уплата налога считается конституционной обязанностью граждан? Ответ обоснуйте.

Общая информация

Источник: https://infourok.ru/prezentaciya-po-pravu-na-temu-nalogovoe-pravo-nalogovie-organi-audit-klass-2301715.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.