Переход на псн в середине года

Содержание

Возможность перехода на патентную систему в середине года с УСН и других режимов

Переход на псн в середине года

Выбор системы налогообложения — дело важное. И если предприниматель через некоторое время после начала своей деятельности понимает, что патент для него более выгоден, естественно, он предпринимает действия, чтобы перейти на него независимо от периода года. Но предварительно стоит разобраться, как это сделать и можно ли вообще менять систему в середине отчетного года.

Можно ли ИП перейти на патент

Согласно последним изменениям в Налоговом кодексе, переход с одной системы на другую возможен только в начале нового отчетного периода.

Однако если предприниматель, не прекращая одной деятельности, открывает новый бизнес, по нему можно использовать другую систему, совмещая ее с ранее выбранной.

Эти новшества введены недавно, а некоторое время назад переход с одной системы на другую был возможен в любое время года. Это следует учитывать, выясняя, можно ли перейти на патент с УСН в середине года.

Отказ в переходе с патента на УСН

Однако не стоит бояться обратиться в налоговую с просьбой разъяснить условия перехода. Не всегда региональные отделения этой системы принимают жесткую позицию по этой проблеме. Поэтому в случае крайней важности для бизнеса можно попробовать осуществить переход на УСН, на патент в середине года. Обращение может быть личным или в электронном виде, то есть посланным через сайт налоговой.

Переход с УСН

Вначале необходимо просчитать, насколько необходимы такие изменения в учете. На самом деле эти системы имеют много общих черт:

  • объем выручки за год, не превышающий максимально допустимый по данной системе. Для упрощенки она не превышает 150 млн руб., а для ПСН не должна быть больше 60 млн руб.*;
  • ставка по налогам в обоих случаях 6 %;
  • обязательные взносы, начисляемые за себя, не зависят от минимального прожиточного минимума;
  • отсутствует необходимость ведения бухучёта;
  • возможны совмещения с другими системами налогообложения.

Такое сходство делает переход на патент намного проще. Преимуществами этого шага являются отмена уплаты многих налогов, ведение книги учета доходов вместо составления декларации, неизменность суммы отчислений в зависимости от полученных доходов. Кроме того, контроль за работой таких ИП гораздо слабее.

Недостатком является невозможность снижения налога за счет обязательных платежей. К тому же если деятельность ведется в нескольких регионах, в каждом из них необходимо будет купить отдельный патент.

Важно! Следует учитывать, что очень трудно при упрощенке заранее определить сумму расходов на налоговые выплаты, в то время как ПСН это позволяет сделать более точно.

Самостоятельно менять систему, не согласовав это с налоговой, опасно. Можно получить извещение с начисленным штрафом и доначисленной суммой налога. Однако можно открыть новый вид деятельности и совмещать две системы налогообложения в своем бизнесе.

С ЕНВД

Решая, как перейти на патентную систему налогообложения с ЕНВД, нужно четко представлять, что сделать это можно только с начала отчетного года.

Когда возможен переход

УСН или ЕНВД — что выгоднее для ИП, можно ли перейти на другой режим

Как говорилось выше, благодаря недавно внесенным в Налоговый кодекс поправкам перейти на патентную систему налогообложения для ИП стало несколько сложнее. Прежде всего, это нужно делать по окончании отчетного года и только по заявлению в налоговый орган по месту регистрации. Его образец можно скачать на сайте ФНС.

Но, если разрешение налоговой все-таки получено, не стоит забывать, что патент действует только в течение календарного года, значит такое действие не слишком выгодно в конце года. Конечно, всегда можно в январе продлить действие патента, но при этом стоит проанализировать, насколько это целесообразно в плане финансов.

Таким образом, возможность перейти на патент всегда существует, но нужно понимать, насколько это выгодно предпринимателю.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

УСН и патент одновременно — можно ли совмещать два режима

Только ИП, прошедшие официальную регистрацию, могут перейти на патентную систему. Основным условием выдачи патента является соответствие применяемых предприятием видов деятельности, утвержденному перечню видов деятельности для патента.

Перечень видов деятельности, на которые выдается патент

Полный их список в каждом субъекте Российской Федерации зависит от особенностей их законодательства. Но однозначно туда входят деятельность швейных мастерских, парикмахерских салонов, химчисток, ремонт и обслуживание машин, услуги по перевозке пассажиров и грузов и некоторые другие.

Использовать патент имеют право ИП, численность персонала у которых в среднем за год больше 15 человек.

Процедура перехода состоит из следующих действий:

  1. Подачи заявления.
  2. Получение патента.
  3. Оплаты налога.
  4. Организация учета.

Переход возможен только с согласия самого предпринимателя.

Подача заявления в ФНС

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Чтобы перейти на патент, руководитель ИП должен подать заявление на получение патента по нужному ему виду деятельности. Бланк заявления легко найти на сайте налоговой или на тематическом интернет-портале.

Получение патента

После заполнения заверенный бланк подается в отделение ИФНС по месту регистрации лично или отправляется через обычную или электронную почту с уведомлением о прочтении. Сделать это необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала данного вида деятельности на основе патента.

Сколько времени это занимает

После получения заявления налоговый орган обязан в течение пяти дней рассмотреть его и дать положительный или отрицательный ответ. В первом случае это будет выдача патентного свидетельства. Во втором заявителю выдается официальное уведомление об отказе.

Форма патента единая и утверждена Приказом ФНС. При этом ИП самостоятельно выбирает срок патента, который выдается на период от одного месяца до года исключительно за календарный период и не переходит на другой год.

Важно! Если патентное удостоверение выдается на срок менее года, периодом считаются месяцы, на которые выдан патент. Если ИП закрывает деятельность по патенту до истечения его срока действия, налоговым периодом будет признан период с начала его действия до даты закрытия производства.

При этом размер полученного предприятием дохода не влияет на стоимость получаемого патента.

Размер налоговой ставки по данной системе составляет 6 %. Однако регионы имеют право принимать законодательные акты по его снижению.

Формула расчета суммы налога следующая:

Н = (Доходная база / 12 мес. × срок патента) × 6 %, где:

  • Н — расчетная сумма по патенту, начисляемая к уплате;
  • доходная база — прогнозируемый годовой доход предприятия, учитывая утвержденный его размер по федеральному или региональному законодательству. Но также зависит от РФ и от вида и места деятельности.

После произведения расчетов в установленные сроки ИП обязано перечислить данную сумму в бюджет.

Когда срок патента не превышает шести месяцев, оплата производится не позднее срока его окончания.

Если патент выдан более чем на шесть месяцев, налог уплачивается двумя суммами:

  • 1/3 — через три месяца после начала производственной деятельности по патенту;
  • 2/3 — в срок до окончания его действия патента.

Важно! При патентной системе налогообложения предприниматель не предоставляет в налоговую инспекцию документы об уплате налога.

Могут ли отказать в переходе на ПСН

В некоторых случаях после рассмотрения заявления налоговый инспектор имеет право отказать предпринимателю в получении патента, и это следует понимать, перед тем как перейти на патент.

Документ о патентной системе

Основанием могут служить следующие обстоятельства:

  • отсутствие указанных видов деятельности в утвержденном списке, согласно которому выдается патент;
  • запрашиваемый срок выходит за рамки календарного периода или несоблюдение условий работы по системе;
  • долг по налогу;
  • меньшая, чем полагается, численность и не вписывающийся в лимит доход;
  • неправильно заполненное заявление.

Обратите внимание! Представитель ИП после устранения недочетов имеет право заново подать заявление.

Патентная система появилась в России недавно, и многие специалисты не считают ее полноценной из-за отсутствия отчетности и учета. Однако для многих предпринимателей она является выгодной, поэтому необходимо знать ее особенности, чтобы иметь возможность перейти на более выгодные условия по уплате налогов.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/mozno-li-perejti-na-patent-s-usn-v-seredine-goda.html

Переход на самозанятость с ИП

Переход на псн в середине года

самозанятые

Сроки, порядок и документы

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима.

Как работать на самозанятости

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

  • Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
  • Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
  • НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
  • Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
  • Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Как перейти на самозанятость новому и действующему ИП

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

  1. Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или банки. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение Ак Барс Онлайн.
  2. Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
  3. Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.

О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах.

Как перейти на самозанятость ИП на ОСНО

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам. Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет.

Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке. В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет. Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

до 15 июля следующего года

Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации.

Важно: Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн рублей в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг вы оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

  • Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
  • Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на УСН

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8.

Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца.

Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Как перейти на самозанятость ИП на ЕНВД

При переходе на самозанятость с ЕНВД вам нужно в течение месяца отказаться от вмененки, направив налоговикам заявление по форме ЕНВД-4. Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет.

Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога

ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года.

В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней.

Вмененный доход за сентябрь: 10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽ Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал: 10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽ Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:

25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Как перейти на самозанятость ИП на ЕСХН

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.

Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на ПСН

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.

Поэтому есть два варианта: Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования.
Пример пересчета стоимости патента

ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года.

Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%.
Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше.

Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход.

Как заплатить страховые взносы за себя

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев.

Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Источник: https://life.akbars.ru/b/perehod-ip-na-samozanyatost-v-2020-godu/1

Как изменится патент (патентная система) с 2021 года

Переход на псн в середине года

С начала 2021 года ЕНВД будет полностью отменен, поэтому многие ИП задумываются о переходе на патент (ПСН или патентная система налогообложения). 

Расскажем, какие изменения в порядке применения патента вступят в силу в начале 2021 года, и как это повлияет на бывших «вмененщиков» и других предпринимателей.

Как расширится список видов деятельности для патента

В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.

С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

  1. Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
  2. Производства подакцизных товаров.
  3. Добычи и продажи полезных ископаемых.
  4. Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
  5. Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.

Также по-прежнему нельзя будет продавать на патентной системе налогообложения отдельные виды товаров, подлежащих обязательной маркировке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

  • лекарства;
  • обувь;
  • меховую одежду, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха.

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Но необходимо, чтобы законодатели конкретного региона включили тот или иной вид в свой список.

Перечень видов деятельности в п. 2 ст. 346.43 НК РФ останется, и даже будет расширен. Но теперь это уже не закрытый список, как раньше, а лишь рекомендация для региональных властей, которые будут утверждать свои законы о патенте.

Также указанный перечень будет необходим для применения льготы по контрольно-кассовой технике. Подробнее об этом расскажем далее.

Как изменятся количественные ограничения для патента

Рассмотрим, какие ограничения по масштабу бизнеса для патента действуют в 2020 году и что изменится в 2021 году

Вид ограничения2020 год2021 год
Выручка в год, млн руб.6060
Численность, чел.1515
Количество транспортных средств, ед.без ограничений20
Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м50150

Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2021 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2020 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2020 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.

Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2021 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2020 году, или даже уменьшить его.

https://www.youtube.com/watch?v=2nOvg4HvgPY

Кроме того, с 2021 года отменены все ограничения по размеру потенциального дохода для патента. Поэтому власти каждого региона смогут устанавливать стоимость патента для любого вида деятельности по своему усмотрению.

Как изменится налоговый период для патента в 2021 году

Неоднозначное нововведение – изменение налогового периода по патенту.

В 2021 году налоговым периодом для патента будет месяц, но лишь в случае, когда патент выдан на год (ст. 346.49 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Это правило введено в первую очередь для тех ИП, которые будут переходить на патент с «вмененки». Эти предприниматели не привыкли к ограничениям для патента и могут нарушить, например, лимит по выручке, в середине или в конце года.

По действующим в 2020 году правилам такому ИП пришлось бы заплатить налоги, исходя из УСН или ОСНО, с начала года. А в 2021 году он начнет применять новый режим с начала того месяца, когда лимит был превышен (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Однако от этих изменений пострадают предприниматели-новички, которые захотят в 2021 году начать использовать «налоговые каникулы» – нулевую ставку по патенту, предусмотренную для отдельных видов деятельности (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Дело в том, что «каникулы» при патенте можно использовать в течение двух налоговых периодов подряд в рамках двух календарных лет.

Если ИП купит патент на весь 2021 год, то формально два налоговых периода – это будут январь и февраль, а с марта он уже не сможет использовать «каникулы».

Предприниматель может купить патент с начала 2021 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

На сегодня (декабрь 2020 года) самый выгодный вариант для начинающего ИП, который хочет использовать «каникулы» в 2021 году – начать работу и взять первый патент не с начала 2021 года, а, например, с 1 февраля по 31 декабря.

Тогда налоговый период для льготы в 2021 году будет равен 11 месяцам. Затем ИП сможет без перерыва взять второй патент по нулевой ставке на весь 2022 год.

В каком порядке стоимость патента можно будет уменьшить на страховые взносы

По аналогии с УСН «Доходы» и ЕНВД с 2021 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Лимиты для уменьшения суммы налога также аналогичны УСН и ЕНВД. Работодатели могут снизить стоимость патента не более, чем на 50%. Предприниматели, у которых нет работников, могут уменьшить затраты на патент без ограничений, вплоть до 100%.

Если предприниматель в течение года получит несколько патентов, то он сможет использовать уплаченные взносы или больничные для уменьшения каждого из них (с учетом 50% ограничения, если оно применимо).

На сегодня налоговая отчетность по патенту не предусмотрена. Поэтому для использования этого вычета налоговики должны будут разработать специальное уведомление.

Здесь также возникает вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2021 году равен месяцу. В законе № 373-ФЗ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

Получается, что для использования этого вычета в 2021 году ИП, получивший годовой патент, должен будет разбить страховые взносы на части и платить их ежемесячно.

Возможно, налоговики разъяснят этот вопрос, когда разработают форму уведомления об уменьшении стоимости патента и порядок ее заполнения.

Как рассчитать стоимость «переходных» патентов для отдельных видов деятельности

Федеральный закон № 373-ФЗ об изменениях в патентной системе налогообложения был принят только в конце ноября. Понятно, что не все региональные законодатели успеют до начала 2021 года разработать и принять свои законы.

Поэтому для некоторых бизнесменов, которые будут переходить с ЕНВД на патент, законодатели установили возможность рассчитать стоимость патента на специальных условиях (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Воспользоваться такой возможностью, могут те предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли ЕНВД для одного из следующих видов деятельности: 

  1. Организация стоянок для транспортных средств.
  2. Розничная торговля или общественное питание. При этом площадь торгового зала или зала обслуживания должна быть больше 50 кв. м, но меньше 150 кв. м.
  3. Услуги по ремонту, техобслуживанию, мойке транспортных средств, машин и оборудования.

Для всех указанных видов деятельности потенциальный годовой доход для «переходного» патента нужно считать по следующей формуле:

ПД = 12 х БД х ФП х К х 15/6 х 0,5 где

12 – количество месяцев в году.

БД – базовая доходность в зависимости от вида деятельности.

ФП – физический показатель, который также зависит от вида деятельности, например – численность работников.

К – коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год, который равен 2,005.

15/6 – коэффициент пересчета, который основан на соотношении налоговых ставок ЕНВД и ПСН.

0,5 – понижающий коэффициент.

Базовая доходность для «переходных» патентов также определена в федеральном законе.

Вид деятельностиФПБД на единицу ФП
Автостоянкиплощадь стоянки50 руб. на 1 кв. м
Розничная торговляплощадь торгового зала1800 руб. на 1 кв. м
Общепитплощадь зала обслуживания1000 руб. на 1 кв. м
Ремонт, ТО, мойка транспортных средствчисленность работников12 000 руб. на 1 работника, включая самого ИП

Патент на особых условиях можно получить только до принятия в регионе своего закона о патентной системе налогообложения. Его можно взять не больше, чем на три месяца и в любом случае срок действия такого патента должен закончиться до 31 марта 2021 года.

Разработчики закона № 373-ФЗ предполагают, что до конца 1 квартала 2021 года все регионы примут свои нормативные акты о патентной системе налогообложения с учетом изменений, утвержденных на федеральном уровне. Поэтому со второго квартала 2021 года все ИП уже будут определять стоимость патентов на основе своих региональных законов.

Информацию об актуальных изменениях в региональном законодательстве о патентной системе налогообложения можно найти на сайте ФНС. Для этого в верхней части раздела нужно выбрать свой регион.

Пример

ИП Петров А.В. в 2020 году занимается розничной торговлей на ЕНВД и владеет магазином площадью 100 кв. м. Он планирует получить «переходный» патент на период с 1 января до 31 марта 2021 года.

Рассчитаем потенциальный доход Петрова на год:

ПД = 12 х 1 800 руб. х 100 кв. м х 2,005 х 15/6 х 0,5 = 5 413 500 руб.

Чтобы определить стоимость патента на 1 квартал 2021 года нужно пересчитать потенциальный годовой доход, исходя из количества дней в году и квартале, а затем умножить полученную сумму на ставку 6%:

П = (5 413 500 / 365 х 90) х 6% = 80 090,14 руб.

Как изменится порядок применения онлайн-касс при патенте

В 2020 году все ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы, за исключением особого перечня видов деятельности.

С 2021 года ситуация изменится. Теперь законом, напротив, установлен закрытый перечень видов деятельности, в рамках которых ИП на патенте смогут работать без кассы. 

Эти льготные виды деятельности перечислены в отдельных подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень конкретных подпунктов приведен в п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции закона № 373-ФЗ). 

Если ИП занимается деятельностью, которая не вошла в льготный список, он с 2021 года должен будет применять кассу, даже если работает на патенте.

Как перейти на патент с начала 2021 года

В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Но те ИП, которые захотят перейти на патент с 1 января 2021 года, могут подать это заявление до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС РФ от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@). 

Источник: https://uchet.pro/patent/

Переход с Упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения

Переход на псн в середине года

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения – это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

1. Соблюдать сроки подачи уведомления.

В общем случае переход на УСН возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут перейти на УСН в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации.

Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.

2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.

3. Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=p1DXeGIuAaQ

Кроме того, статья 346.12 НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

– организации, имеющие филиалы

– организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)

– организаторы азартных игр

  • иностранные организации
  • казенные и бюджетные учреждения
  • производящие подакцизные товары
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
  • частные нотариусы и адвокаты
  • страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Ограничения для патентной системы налогообложения.

Ограничения для ПСН:

– Приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;

– Численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;

– Патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества – или доверительного управления имуществом;

– Предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Как перейти с УСН на ПСН

НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года (необязательно с начала года) перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения. При этом патент будет действовать только в отношении перечисленных в нем объектов, и по УСН необходимо будет сдавать «нулевую» декларацию.

Если же Вы захотите полностью перейти на патентную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце отчетного периода, т.е. с начала следующего года. При этом доходы от иных видов деятельности, не перечисленных в патенте, будут облагаться по общей системе налогообложения.

Для перехода на патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@.

Патент действует на территории указанного в патенте субъекта РФ — и только там. Подать заявление на патент можно за 10 дней до начала применения специального налогового режима.

При этом индивидуальный предприниматель, уже получивший патент в одном субъекте РФ, имеет право на получение патента и в другом регионе.

Срок действия патента определяется в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя — от 1 до 12 месяцев включительно.

Отказываемся от УСН в пользу ПСН.

Если же в процессе применения ПСН предприниматель решил полностью перейти на патент, право на применение УСН теряется. В таком случае организация должна с начала того квартала, в котором она утратила свое право на применение УСН, исчислить и уплатить в порядке, предусмотренном законодательством РФ, суммы налогов, подлежащих уплате при использовании ПСН.

Предприниматель обязан сообщить в ИФНС о прекращении деятельности по УСН в течение 15 дней с момента ее прекращения (п. 8, ст. 346.13 НК РФ).

Налогоплательщик, утративший право на применение УСН, может вновь перейти на данный спецрежим не ранее чем через год после утраты такого права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с ПСН обратно на УСН.

Чтобы перейти с ПСН на УСН в середине года, вам надо совмещать эти два режима, т.е. подать заранее заявление на УСН (срок – 30 дней с момента регистрации ИП). В таком случае вы будете совмещать два режима: УСН и ПСН.

Если окажется, что патент вам невыгоден, то вы можете перейти на УСН в любое время, так как уже будете числиться его плательщиком.

Ну а если окажется, что патент вам выгоден, просто будете сдавать нулевую декларацию по УСН раз в год.

Если же заявление на УСН не подавать, то надо будет доработать этот год на ПСН или же перейти на общую систему, что чаще всего, невыгодно. А чтобы перейти на УСН со следующего года, надо будет подать заявление до конца текущего. (Письмо Минфина №03-11-12/11 от 24.01.2013.)

Источник: https://www.htpp.ru/htpp/services/urid/perehod-s-usn-na-psn/

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

Переход на псн в середине года
13 ноября 2018 12 277

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.