Расходы уменьшающие сумму налога усн

Содержание

Как рассчитать налог УСН 6%

Расходы уменьшающие сумму налога усн
Расходы уменьшающие сумму налога усн

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

 – если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

 – если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% (ил 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

[attention type=green]
ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.
[/attention]

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

[attention type=green]
Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.
[/attention]

Рассчитывайте взносы «за себя», налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

[attention type=yellow]
Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.
[/attention]

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

[attention type=yellow]
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
[/attention]

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Уменьшение налога на взносы при УСН

Актуально на: 29 июня 2016 г.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2016 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% в 2017 году

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Ставки единого налога установлены ст. 346.20 НК РФ. В отношении объекта «доходы» налогоплательщик уплачивает 6 % от полученной за налоговый год выручки.

Что относят к доходам

Предприятие на УСН ведет учет полученной выручки. Порядок определения дохода установлен в ст. 346.17 НК РФ .

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

  1. День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
  2. Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
  3. День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
  4. Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением. актом сверки .

В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года. Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР. на основании которых формируется декларация .

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ. В состав доходов входят поступления от операционной деятельности и внереализационных операций.

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

  • активы, поступающие в форме задатка;
  • доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
  • средства, полученные по договорам займа или кредитования ;
  • активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
  • суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

[attention type=red]
Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.
[/attention]

Определение, на какие расходы можно уменьшить единый налог при УСН, установлен гл. 26.2 НК РФ .

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Может ли ИП быть на УСН 6 при доходе свыше 300000 смотрите в статье: ИП на УСН Доходы .

Все о минимальном налоге при УСН Доходы в 2017 году, читайте здесь .

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Форма карточки не утверждена законодательно, но может быть принята в соответствии с рекомендованным образцом, указанном в письме ПФР от 26.01.10г. за № АД-30-24/691 .

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

[attention type=red]
Документ должен быть утвержден приказом и включен в состав форм, приложенных к учетной политике предприятия .
[/attention]

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

Платеж за последний месяц квартала по установленному сроку может учитываться в составе уменьшаемых налог сумм. Указание, на что можно уменьшить единый налог, приведено в ст. 346. 21 НК РФ .

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

  1. Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
  2. Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

  • взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
  • снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Расчет налоговой базы определяется по величине доходов без учета доходов. Для предприятий на УСН возникает сложность учета средств, полученных по договору эквайринга на расчетный счет.

[attention type=green]
Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.
[/attention]

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Источник: http://buhnalogy.ru/rashody-umenshayushhie-summu-naloga-usn.html

Налог на УСН: как уменьшить в 2019 году

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Оптимизировать расходы за счет налогов – мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

  • НДС, если компания не занимается импортированием товаров
  • НДФЛ – актуально для ИП
  • налога на прибыль – существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

  • ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
  • налоговый период составляет год
  • декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
  • наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
  • выбор подходящего варианта налогообложения:
  • УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
  • УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя – это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

  • Средств, пошедших на взносы ПФР.
  • Денег, направленных на взносы в ФСС.
  • Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
  • Больничных.
  • Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

  • учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
  • предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
  • бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
  • если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
  • вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды – вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

  • покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
  • платежей по аренде
  • приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
  • заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
  • расходов на услуги почты
  • таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

  • вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
  • быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

[attention type=green]
Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.
[/attention]

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара – 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

  • принять соглашение о займе задним числом
  • вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

[attention type=yellow]
Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.
[/attention]

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов, можно узнать на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Как уменьшить налог на УСН в 2019 году

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fedzakon/nalog-na-usn-kak-umenshit-v-2019-godu-5d6d40b8dfa9ce00ad870a5d

Уменьшение страхового налога при УСН в 1С Бухгалтерия

Расходы уменьшающие сумму налога усн
08.01.2020

Сперва следует рассмотреть пример конкретной ситуации. Компания «Орион» использует УСН совместно с налоговым объектом «доходы». Осуществление учёта заработной платы происходит непосредственно в 1С Бухгалтерия учёт. В штате присутствует 2 работника, нанятых 1 октября 2019 года.

Общий размер заработной платы за 1 месяц составляет 120 тысяч рублей. За последние 3 месяца текущего года сумма заработной платы равняется 360 тысячам рублей.

Размер страховых выплат за 1 месяц составляет 26 400 рублей на ОПС, 6 120 рублей на ОМС, 3 480 рублей на ОСС и 240 рублей на НС и ПЗ. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и взносов за страхование учитываются с использованием баланса под номером 26.

Размер прибыли за 4 квартал текущего года равняется 600 тысячам рублей. Сумма 6% налога составляет 36 тысяч рублей.

Начисление оплаты труда

Сперва пользователю 1С Бухгалтерия необходимо вычислить заработную плату за октябрь текущего года, а также НДФЛ за этот же месяц.

Вместе с этим необходимо рассчитать размер взносов по описанным в примере видам налоговых платежей. Для этого потребуется использовать документ Начисление заработной платы (рис.

1), который находится в разделе Все начисления и выбирается при помощи пункта Создать:

  1. В графе Заработная плата за необходимо указать месяц, которому соответствует выполняемое начисление. В вышеописанном примере это октябрь текущего года.
  2. Далее необходимо выбрать пункт Заполнить. В графе Начислено будут показаны соответствующие выбранному месяцу начисления.
  3. Для завершения необходимо выбрать пункт Провести и закрыть.

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.2). Последний составляет проводки по начисленной оплате труда (их формирование осуществляется в отдельном документе под названием Отпуск), удержанной сумме НДФЛ, переведённым взносам за страхование, соответствующим месяцу выполнения выплаты, а также фиксации в регистрах УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Идентичным образом выполняется начисление заработной платы и выплат за страхование за остальные месяцы текущего года.

Перевод выплат за страхование

Отображение перевода выплат за страхование осуществляется при помощи документов под названием Списание расчётного счёта. Пользователь может:

  1. Сформировать их основываясь на документе под названием Платёжное поручение, доступном в разделе Ввести документ списания с расчётного счёта. Графы документа заполняются автоматически и будут соответствовать информации из исходного акта. Последний может быть создан во вкладке Начальная страница, которая находится в Списке задач. Для этого потребуется использовать пункт Страховые взносы.
  2. Загрузить посредством Клиент-банка (при условии, что используемые для списания финансов документы формируются непосредственно в данной системе, либо же добавляются в неё из другого программного обеспечения).
  3. Составить в качестве новых документов при помощи пункта Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.

Далее необходимо полностью заполнить созданный документ (рис.3-10):

  1. Сперва нужно выбрать пункт Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.
  2. При помощи пункта Списание нужно выбрать тип действия под названием Уплата налога.
  3. В графе Налог указывается тип переводимых взносов за страхование.
  4. В графе Получатель из справочника под названием Контрагенты нужно выбрать службу, которой будет переведена выплата (для первых трёх из вышеописанных разновидностей), либо же ФСС для выплат от НС и ПЗ.
  5. Далее следует заполнить оставшиеся графы и выбрать пункт Провести и закрыть.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.3):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОМС пользователю необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.5):

[attention type=yellow]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

Для перечисления выплаты за страхование от НС и ПЗ пользователю 1С также необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.7):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.8). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю аналогично необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.9):

[attention type=red]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

По идентичному вышеописанному алгоритму 13 декабря текущего года были переведены страховые выплаты за ноябрь, соответствующие вычисленным суммам.

Закрытие месяца

Пользователю необходимо закрыть 3 последних месяца года. Для этого используется соответствующая обработка (рис.11):

  1. Сперва указывается месяц и выбирается пункт Выполнить закрытие. Процедура выполняется для каждого месяца в квартале. Для всех завершающих месяцев отчётного периода реализуется операция под названием Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН, вычисляющая размер прибыли, которая снижает налог по УСН за определённый период.
  2. Далее нужно ознакомиться с расшифровкой затрат, снижающих налог по УСН, в выбранном квартале (для этого используется ссылка с наименованием соответствующей регламентной операции, либо же пункт Справки-расчёты, в котором выбирается вариант Расходы, уменьшающие налог УСН).

Книга прибыли и затрат УСН

Для её создания необходимо выбрать одноимённый отчёт (рис.12) в соответствующем разделе и нажать на кнопку Сформировать. После этого взносы за страхование будут в полном размере отображены в 4 разделе.

Составление декларации УСН

Для этого потребуется соответствующий регламентный отчёт (рис.13):

  1. При помощи пункта Создать указывается соответствующий тип отчёта. Далее нужно нажать на пункт Создать.
  2. При помощи кнопки Заполнить выполняется составление декларации в автоматическом режиме.
  3. Далее рекомендуется проанализировать сформированную декларацию и проверить её правильность.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Источник: https://www.softservis.com/blog/2020-01-08/

Как рассчитать налог УСН 6%

Расходы уменьшающие сумму налога усн
Расходы уменьшающие сумму налога усн

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

 – если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

 – если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% (ил 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

[attention type=green]
ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.
[/attention]

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

[attention type=green]
Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.
[/attention]

Рассчитывайте взносы «за себя», налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

[attention type=yellow]
Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.
[/attention]

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

[attention type=yellow]
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
[/attention]

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Уменьшение налога на взносы при УСН

Актуально на: 29 июня 2016 г.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2016 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% в 2017 году

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Ставки единого налога установлены ст. 346.20 НК РФ. В отношении объекта «доходы» налогоплательщик уплачивает 6 % от полученной за налоговый год выручки.

Что относят к доходам

Предприятие на УСН ведет учет полученной выручки. Порядок определения дохода установлен в ст. 346.17 НК РФ .

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

  1. День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
  2. Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
  3. День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
  4. Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением. актом сверки .

В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года. Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР. на основании которых формируется декларация .

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ. В состав доходов входят поступления от операционной деятельности и внереализационных операций.

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

  • активы, поступающие в форме задатка;
  • доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
  • средства, полученные по договорам займа или кредитования ;
  • активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
  • суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

[attention type=red]
Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.
[/attention]

Определение, на какие расходы можно уменьшить единый налог при УСН, установлен гл. 26.2 НК РФ .

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Может ли ИП быть на УСН 6 при доходе свыше 300000 смотрите в статье: ИП на УСН Доходы .

Все о минимальном налоге при УСН Доходы в 2017 году, читайте здесь .

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Форма карточки не утверждена законодательно, но может быть принята в соответствии с рекомендованным образцом, указанном в письме ПФР от 26.01.10г. за № АД-30-24/691 .

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

[attention type=red]
Документ должен быть утвержден приказом и включен в состав форм, приложенных к учетной политике предприятия .
[/attention]

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

Платеж за последний месяц квартала по установленному сроку может учитываться в составе уменьшаемых налог сумм. Указание, на что можно уменьшить единый налог, приведено в ст. 346. 21 НК РФ .

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

  1. Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
  2. Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

  • взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
  • снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Расчет налоговой базы определяется по величине доходов без учета доходов. Для предприятий на УСН возникает сложность учета средств, полученных по договору эквайринга на расчетный счет.

[attention type=green]
Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.
[/attention]

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Источник: http://buhnalogy.ru/rashody-umenshayushhie-summu-naloga-usn.html

Налог на УСН: как уменьшить в 2019 году

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Оптимизировать расходы за счет налогов – мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

  • НДС, если компания не занимается импортированием товаров
  • НДФЛ – актуально для ИП
  • налога на прибыль – существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

  • ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
  • налоговый период составляет год
  • декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
  • наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
  • выбор подходящего варианта налогообложения:
  • УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
  • УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя – это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

  • Средств, пошедших на взносы ПФР.
  • Денег, направленных на взносы в ФСС.
  • Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
  • Больничных.
  • Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

  • учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
  • предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
  • бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
  • если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
  • вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды – вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

  • покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
  • платежей по аренде
  • приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
  • заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
  • расходов на услуги почты
  • таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

  • вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
  • быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

[attention type=green]
Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.
[/attention]

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара – 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

  • принять соглашение о займе задним числом
  • вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

[attention type=yellow]
Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.
[/attention]

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов, можно узнать на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Как уменьшить налог на УСН в 2019 году

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fedzakon/nalog-na-usn-kak-umenshit-v-2019-godu-5d6d40b8dfa9ce00ad870a5d

Уменьшение страхового налога при УСН в 1С Бухгалтерия

Расходы уменьшающие сумму налога усн
08.01.2020

Сперва следует рассмотреть пример конкретной ситуации. Компания «Орион» использует УСН совместно с налоговым объектом «доходы». Осуществление учёта заработной платы происходит непосредственно в 1С Бухгалтерия учёт. В штате присутствует 2 работника, нанятых 1 октября 2019 года.

Общий размер заработной платы за 1 месяц составляет 120 тысяч рублей. За последние 3 месяца текущего года сумма заработной платы равняется 360 тысячам рублей.

Размер страховых выплат за 1 месяц составляет 26 400 рублей на ОПС, 6 120 рублей на ОМС, 3 480 рублей на ОСС и 240 рублей на НС и ПЗ. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и взносов за страхование учитываются с использованием баланса под номером 26.

Размер прибыли за 4 квартал текущего года равняется 600 тысячам рублей. Сумма 6% налога составляет 36 тысяч рублей.

Начисление оплаты труда

Сперва пользователю 1С Бухгалтерия необходимо вычислить заработную плату за октябрь текущего года, а также НДФЛ за этот же месяц.

Вместе с этим необходимо рассчитать размер взносов по описанным в примере видам налоговых платежей. Для этого потребуется использовать документ Начисление заработной платы (рис.

1), который находится в разделе Все начисления и выбирается при помощи пункта Создать:

  1. В графе Заработная плата за необходимо указать месяц, которому соответствует выполняемое начисление. В вышеописанном примере это октябрь текущего года.
  2. Далее необходимо выбрать пункт Заполнить. В графе Начислено будут показаны соответствующие выбранному месяцу начисления.
  3. Для завершения необходимо выбрать пункт Провести и закрыть.

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.2). Последний составляет проводки по начисленной оплате труда (их формирование осуществляется в отдельном документе под названием Отпуск), удержанной сумме НДФЛ, переведённым взносам за страхование, соответствующим месяцу выполнения выплаты, а также фиксации в регистрах УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Идентичным образом выполняется начисление заработной платы и выплат за страхование за остальные месяцы текущего года.

Перевод выплат за страхование

Отображение перевода выплат за страхование осуществляется при помощи документов под названием Списание расчётного счёта. Пользователь может:

  1. Сформировать их основываясь на документе под названием Платёжное поручение, доступном в разделе Ввести документ списания с расчётного счёта. Графы документа заполняются автоматически и будут соответствовать информации из исходного акта. Последний может быть создан во вкладке Начальная страница, которая находится в Списке задач. Для этого потребуется использовать пункт Страховые взносы.
  2. Загрузить посредством Клиент-банка (при условии, что используемые для списания финансов документы формируются непосредственно в данной системе, либо же добавляются в неё из другого программного обеспечения).
  3. Составить в качестве новых документов при помощи пункта Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.

Далее необходимо полностью заполнить созданный документ (рис.3-10):

  1. Сперва нужно выбрать пункт Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.
  2. При помощи пункта Списание нужно выбрать тип действия под названием Уплата налога.
  3. В графе Налог указывается тип переводимых взносов за страхование.
  4. В графе Получатель из справочника под названием Контрагенты нужно выбрать службу, которой будет переведена выплата (для первых трёх из вышеописанных разновидностей), либо же ФСС для выплат от НС и ПЗ.
  5. Далее следует заполнить оставшиеся графы и выбрать пункт Провести и закрыть.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.3):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОМС пользователю необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.5):

[attention type=yellow]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

Для перечисления выплаты за страхование от НС и ПЗ пользователю 1С также необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.7):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.8). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю аналогично необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.9):

[attention type=red]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

По идентичному вышеописанному алгоритму 13 декабря текущего года были переведены страховые выплаты за ноябрь, соответствующие вычисленным суммам.

Закрытие месяца

Пользователю необходимо закрыть 3 последних месяца года. Для этого используется соответствующая обработка (рис.11):

  1. Сперва указывается месяц и выбирается пункт Выполнить закрытие. Процедура выполняется для каждого месяца в квартале. Для всех завершающих месяцев отчётного периода реализуется операция под названием Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН, вычисляющая размер прибыли, которая снижает налог по УСН за определённый период.
  2. Далее нужно ознакомиться с расшифровкой затрат, снижающих налог по УСН, в выбранном квартале (для этого используется ссылка с наименованием соответствующей регламентной операции, либо же пункт Справки-расчёты, в котором выбирается вариант Расходы, уменьшающие налог УСН).

Книга прибыли и затрат УСН

Для её создания необходимо выбрать одноимённый отчёт (рис.12) в соответствующем разделе и нажать на кнопку Сформировать. После этого взносы за страхование будут в полном размере отображены в 4 разделе.

Составление декларации УСН

Для этого потребуется соответствующий регламентный отчёт (рис.13):

  1. При помощи пункта Создать указывается соответствующий тип отчёта. Далее нужно нажать на пункт Создать.
  2. При помощи кнопки Заполнить выполняется составление декларации в автоматическом режиме.
  3. Далее рекомендуется проанализировать сформированную декларацию и проверить её правильность.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Источник: https://www.softservis.com/blog/2020-01-08/

Как рассчитать налог УСН 6%

Расходы уменьшающие сумму налога усн
Расходы уменьшающие сумму налога усн

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

 – если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

 – если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% (ил 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

[attention type=green]
ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.
[/attention]

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

[attention type=green]
Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.
[/attention]

Рассчитывайте взносы «за себя», налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

[attention type=yellow]
Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.
[/attention]

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

[attention type=yellow]
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
[/attention]

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Уменьшение налога на взносы при УСН

Актуально на: 29 июня 2016 г.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2016 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Также читайте:

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% в 2017 году

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Ставки единого налога установлены ст. 346.20 НК РФ. В отношении объекта «доходы» налогоплательщик уплачивает 6 % от полученной за налоговый год выручки.

Что относят к доходам

Предприятие на УСН ведет учет полученной выручки. Порядок определения дохода установлен в ст. 346.17 НК РФ .

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

  1. День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
  2. Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
  3. День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
  4. Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением. актом сверки .

В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года. Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР. на основании которых формируется декларация .

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ. В состав доходов входят поступления от операционной деятельности и внереализационных операций.

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

  • активы, поступающие в форме задатка;
  • доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
  • средства, полученные по договорам займа или кредитования ;
  • активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
  • суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

[attention type=red]
Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.
[/attention]

Определение, на какие расходы можно уменьшить единый налог при УСН, установлен гл. 26.2 НК РФ .

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Может ли ИП быть на УСН 6 при доходе свыше 300000 смотрите в статье: ИП на УСН Доходы .

Все о минимальном налоге при УСН Доходы в 2017 году, читайте здесь .

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Форма карточки не утверждена законодательно, но может быть принята в соответствии с рекомендованным образцом, указанном в письме ПФР от 26.01.10г. за № АД-30-24/691 .

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

[attention type=red]
Документ должен быть утвержден приказом и включен в состав форм, приложенных к учетной политике предприятия .
[/attention]

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

Платеж за последний месяц квартала по установленному сроку может учитываться в составе уменьшаемых налог сумм. Указание, на что можно уменьшить единый налог, приведено в ст. 346. 21 НК РФ .

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

  1. Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
  2. Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

  • взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
  • снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Расчет налоговой базы определяется по величине доходов без учета доходов. Для предприятий на УСН возникает сложность учета средств, полученных по договору эквайринга на расчетный счет.

[attention type=green]
Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.
[/attention]

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Источник: http://buhnalogy.ru/rashody-umenshayushhie-summu-naloga-usn.html

Налог на УСН: как уменьшить в 2019 году

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Оптимизировать расходы за счет налогов – мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

  • НДС, если компания не занимается импортированием товаров
  • НДФЛ – актуально для ИП
  • налога на прибыль – существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

  • ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
  • налоговый период составляет год
  • декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
  • наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
  • выбор подходящего варианта налогообложения:
  • УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
  • УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя – это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

  • Средств, пошедших на взносы ПФР.
  • Денег, направленных на взносы в ФСС.
  • Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
  • Больничных.
  • Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

  • учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
  • предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
  • бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
  • если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
  • вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды – вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

  • покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
  • платежей по аренде
  • приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
  • заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
  • расходов на услуги почты
  • таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

  • вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
  • быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

[attention type=green]
Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.
[/attention]

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара – 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

  • принять соглашение о займе задним числом
  • вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

[attention type=yellow]
Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.
[/attention]

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов, можно узнать на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Как уменьшить налог на УСН в 2019 году

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fedzakon/nalog-na-usn-kak-umenshit-v-2019-godu-5d6d40b8dfa9ce00ad870a5d

Уменьшение страхового налога при УСН в 1С Бухгалтерия

Расходы уменьшающие сумму налога усн
08.01.2020

Сперва следует рассмотреть пример конкретной ситуации. Компания «Орион» использует УСН совместно с налоговым объектом «доходы». Осуществление учёта заработной платы происходит непосредственно в 1С Бухгалтерия учёт. В штате присутствует 2 работника, нанятых 1 октября 2019 года.

Общий размер заработной платы за 1 месяц составляет 120 тысяч рублей. За последние 3 месяца текущего года сумма заработной платы равняется 360 тысячам рублей.

Размер страховых выплат за 1 месяц составляет 26 400 рублей на ОПС, 6 120 рублей на ОМС, 3 480 рублей на ОСС и 240 рублей на НС и ПЗ. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и взносов за страхование учитываются с использованием баланса под номером 26.

Размер прибыли за 4 квартал текущего года равняется 600 тысячам рублей. Сумма 6% налога составляет 36 тысяч рублей.

Начисление оплаты труда

Сперва пользователю 1С Бухгалтерия необходимо вычислить заработную плату за октябрь текущего года, а также НДФЛ за этот же месяц.

Вместе с этим необходимо рассчитать размер взносов по описанным в примере видам налоговых платежей. Для этого потребуется использовать документ Начисление заработной платы (рис.

1), который находится в разделе Все начисления и выбирается при помощи пункта Создать:

  1. В графе Заработная плата за необходимо указать месяц, которому соответствует выполняемое начисление. В вышеописанном примере это октябрь текущего года.
  2. Далее необходимо выбрать пункт Заполнить. В графе Начислено будут показаны соответствующие выбранному месяцу начисления.
  3. Для завершения необходимо выбрать пункт Провести и закрыть.

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.2). Последний составляет проводки по начисленной оплате труда (их формирование осуществляется в отдельном документе под названием Отпуск), удержанной сумме НДФЛ, переведённым взносам за страхование, соответствующим месяцу выполнения выплаты, а также фиксации в регистрах УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Идентичным образом выполняется начисление заработной платы и выплат за страхование за остальные месяцы текущего года.

Перевод выплат за страхование

Отображение перевода выплат за страхование осуществляется при помощи документов под названием Списание расчётного счёта. Пользователь может:

  1. Сформировать их основываясь на документе под названием Платёжное поручение, доступном в разделе Ввести документ списания с расчётного счёта. Графы документа заполняются автоматически и будут соответствовать информации из исходного акта. Последний может быть создан во вкладке Начальная страница, которая находится в Списке задач. Для этого потребуется использовать пункт Страховые взносы.
  2. Загрузить посредством Клиент-банка (при условии, что используемые для списания финансов документы формируются непосредственно в данной системе, либо же добавляются в неё из другого программного обеспечения).
  3. Составить в качестве новых документов при помощи пункта Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.

Далее необходимо полностью заполнить созданный документ (рис.3-10):

  1. Сперва нужно выбрать пункт Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.
  2. При помощи пункта Списание нужно выбрать тип действия под названием Уплата налога.
  3. В графе Налог указывается тип переводимых взносов за страхование.
  4. В графе Получатель из справочника под названием Контрагенты нужно выбрать службу, которой будет переведена выплата (для первых трёх из вышеописанных разновидностей), либо же ФСС для выплат от НС и ПЗ.
  5. Далее следует заполнить оставшиеся графы и выбрать пункт Провести и закрыть.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.3):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОМС пользователю необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.5):

[attention type=yellow]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

Для перечисления выплаты за страхование от НС и ПЗ пользователю 1С также необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.7):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.8). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю аналогично необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.9):

[attention type=red]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

По идентичному вышеописанному алгоритму 13 декабря текущего года были переведены страховые выплаты за ноябрь, соответствующие вычисленным суммам.

Закрытие месяца

Пользователю необходимо закрыть 3 последних месяца года. Для этого используется соответствующая обработка (рис.11):

  1. Сперва указывается месяц и выбирается пункт Выполнить закрытие. Процедура выполняется для каждого месяца в квартале. Для всех завершающих месяцев отчётного периода реализуется операция под названием Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН, вычисляющая размер прибыли, которая снижает налог по УСН за определённый период.
  2. Далее нужно ознакомиться с расшифровкой затрат, снижающих налог по УСН, в выбранном квартале (для этого используется ссылка с наименованием соответствующей регламентной операции, либо же пункт Справки-расчёты, в котором выбирается вариант Расходы, уменьшающие налог УСН).

Книга прибыли и затрат УСН

Для её создания необходимо выбрать одноимённый отчёт (рис.12) в соответствующем разделе и нажать на кнопку Сформировать. После этого взносы за страхование будут в полном размере отображены в 4 разделе.

Составление декларации УСН

Для этого потребуется соответствующий регламентный отчёт (рис.13):

  1. При помощи пункта Создать указывается соответствующий тип отчёта. Далее нужно нажать на пункт Создать.
  2. При помощи кнопки Заполнить выполняется составление декларации в автоматическом режиме.
  3. Далее рекомендуется проанализировать сформированную декларацию и проверить её правильность.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Источник: https://www.softservis.com/blog/2020-01-08/

Как рассчитать налог УСН 6%

Расходы уменьшающие сумму налога усн
Расходы уменьшающие сумму налога усн

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля 2020 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

 – если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

 – если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Величину налога УСН 6% (ил 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

[attention type=green]
ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.
[/attention]

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

[attention type=green]
Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.
[/attention]

Рассчитывайте взносы «за себя», налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

[attention type=yellow]
Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.
[/attention]

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/8/14963_raschet-usn-6-procentov

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

[attention type=yellow]
С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.
[/attention]

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Уменьшение налога на взносы при УСН

Актуально на: 29 июня 2016 г.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2016 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Также читайте:

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% в 2017 году

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Ставки единого налога установлены ст. 346.20 НК РФ. В отношении объекта «доходы» налогоплательщик уплачивает 6 % от полученной за налоговый год выручки.

Что относят к доходам

Предприятие на УСН ведет учет полученной выручки. Порядок определения дохода установлен в ст. 346.17 НК РФ .

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

  1. День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
  2. Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
  3. День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
  4. Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением. актом сверки .

В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года. Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР. на основании которых формируется декларация .

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ. В состав доходов входят поступления от операционной деятельности и внереализационных операций.

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

  • активы, поступающие в форме задатка;
  • доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
  • средства, полученные по договорам займа или кредитования ;
  • активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
  • суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

[attention type=red]
Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.
[/attention]

Определение, на какие расходы можно уменьшить единый налог при УСН, установлен гл. 26.2 НК РФ .

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Может ли ИП быть на УСН 6 при доходе свыше 300000 смотрите в статье: ИП на УСН Доходы .

Все о минимальном налоге при УСН Доходы в 2017 году, читайте здесь .

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Форма карточки не утверждена законодательно, но может быть принята в соответствии с рекомендованным образцом, указанном в письме ПФР от 26.01.10г. за № АД-30-24/691 .

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

[attention type=red]
Документ должен быть утвержден приказом и включен в состав форм, приложенных к учетной политике предприятия .
[/attention]

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

Платеж за последний месяц квартала по установленному сроку может учитываться в составе уменьшаемых налог сумм. Указание, на что можно уменьшить единый налог, приведено в ст. 346. 21 НК РФ .

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

  1. Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
  2. Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

  • взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
  • снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Расчет налоговой базы определяется по величине доходов без учета доходов. Для предприятий на УСН возникает сложность учета средств, полученных по договору эквайринга на расчетный счет.

[attention type=green]
Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.
[/attention]

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Источник: http://buhnalogy.ru/rashody-umenshayushhie-summu-naloga-usn.html

Налог на УСН: как уменьшить в 2019 году

Расходы уменьшающие сумму налога усн

Оптимизировать расходы за счет налогов – мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

  • НДС, если компания не занимается импортированием товаров
  • НДФЛ – актуально для ИП
  • налога на прибыль – существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

  • ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
  • налоговый период составляет год
  • декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
  • наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
  • выбор подходящего варианта налогообложения:
  • УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
  • УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя – это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

  • Средств, пошедших на взносы ПФР.
  • Денег, направленных на взносы в ФСС.
  • Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
  • Больничных.
  • Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

  • учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
  • предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
  • бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
  • если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
  • вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды – вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

  • покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
  • платежей по аренде
  • приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
  • заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
  • расходов на услуги почты
  • таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

  • вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
  • быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

[attention type=green]
Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.
[/attention]

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара – 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

  • принять соглашение о займе задним числом
  • вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

[attention type=yellow]
Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.
[/attention]

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов, можно узнать на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Как уменьшить налог на УСН в 2019 году

————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fedzakon/nalog-na-usn-kak-umenshit-v-2019-godu-5d6d40b8dfa9ce00ad870a5d

Уменьшение страхового налога при УСН в 1С Бухгалтерия

Расходы уменьшающие сумму налога усн
08.01.2020

Сперва следует рассмотреть пример конкретной ситуации. Компания «Орион» использует УСН совместно с налоговым объектом «доходы». Осуществление учёта заработной платы происходит непосредственно в 1С Бухгалтерия учёт. В штате присутствует 2 работника, нанятых 1 октября 2019 года.

Общий размер заработной платы за 1 месяц составляет 120 тысяч рублей. За последние 3 месяца текущего года сумма заработной платы равняется 360 тысячам рублей.

Размер страховых выплат за 1 месяц составляет 26 400 рублей на ОПС, 6 120 рублей на ОМС, 3 480 рублей на ОСС и 240 рублей на НС и ПЗ. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и взносов за страхование учитываются с использованием баланса под номером 26.

Размер прибыли за 4 квартал текущего года равняется 600 тысячам рублей. Сумма 6% налога составляет 36 тысяч рублей.

Начисление оплаты труда

Сперва пользователю 1С Бухгалтерия необходимо вычислить заработную плату за октябрь текущего года, а также НДФЛ за этот же месяц.

Вместе с этим необходимо рассчитать размер взносов по описанным в примере видам налоговых платежей. Для этого потребуется использовать документ Начисление заработной платы (рис.

1), который находится в разделе Все начисления и выбирается при помощи пункта Создать:

  1. В графе Заработная плата за необходимо указать месяц, которому соответствует выполняемое начисление. В вышеописанном примере это октябрь текущего года.
  2. Далее необходимо выбрать пункт Заполнить. В графе Начислено будут показаны соответствующие выбранному месяцу начисления.
  3. Для завершения необходимо выбрать пункт Провести и закрыть.

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.2). Последний составляет проводки по начисленной оплате труда (их формирование осуществляется в отдельном документе под названием Отпуск), удержанной сумме НДФЛ, переведённым взносам за страхование, соответствующим месяцу выполнения выплаты, а также фиксации в регистрах УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Идентичным образом выполняется начисление заработной платы и выплат за страхование за остальные месяцы текущего года.

Перевод выплат за страхование

Отображение перевода выплат за страхование осуществляется при помощи документов под названием Списание расчётного счёта. Пользователь может:

  1. Сформировать их основываясь на документе под названием Платёжное поручение, доступном в разделе Ввести документ списания с расчётного счёта. Графы документа заполняются автоматически и будут соответствовать информации из исходного акта. Последний может быть создан во вкладке Начальная страница, которая находится в Списке задач. Для этого потребуется использовать пункт Страховые взносы.
  2. Загрузить посредством Клиент-банка (при условии, что используемые для списания финансов документы формируются непосредственно в данной системе, либо же добавляются в неё из другого программного обеспечения).
  3. Составить в качестве новых документов при помощи пункта Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.

Далее необходимо полностью заполнить созданный документ (рис.3-10):

  1. Сперва нужно выбрать пункт Банковские выписки, который находится в меню Банк и касса.
  2. При помощи пункта Списание нужно выбрать тип действия под названием Уплата налога.
  3. В графе Налог указывается тип переводимых взносов за страхование.
  4. В графе Получатель из справочника под названием Контрагенты нужно выбрать службу, которой будет переведена выплата (для первых трёх из вышеописанных разновидностей), либо же ФСС для выплат от НС и ПЗ.
  5. Далее следует заполнить оставшиеся графы и выбрать пункт Провести и закрыть.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.3):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОМС пользователю необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.5):

[attention type=yellow]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.6). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

Для перечисления выплаты за страхование от НС и ПЗ пользователю 1С также необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.7):

При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.8). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.

Для перечисления выплаты за страхование на ОСС пользователю аналогично необходимо выбрать документ под названием Списание с расчётного счёта (рис.9):

[attention type=red]
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.10). Последний составляет проводки по переведённым выплатам, а также записи, соответствующие регистрам УСН.
[/attention]

По идентичному вышеописанному алгоритму 13 декабря текущего года были переведены страховые выплаты за ноябрь, соответствующие вычисленным суммам.

Закрытие месяца

Пользователю необходимо закрыть 3 последних месяца года. Для этого используется соответствующая обработка (рис.11):

  1. Сперва указывается месяц и выбирается пункт Выполнить закрытие. Процедура выполняется для каждого месяца в квартале. Для всех завершающих месяцев отчётного периода реализуется операция под названием Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН, вычисляющая размер прибыли, которая снижает налог по УСН за определённый период.
  2. Далее нужно ознакомиться с расшифровкой затрат, снижающих налог по УСН, в выбранном квартале (для этого используется ссылка с наименованием соответствующей регламентной операции, либо же пункт Справки-расчёты, в котором выбирается вариант Расходы, уменьшающие налог УСН).

Книга прибыли и затрат УСН

Для её создания необходимо выбрать одноимённый отчёт (рис.12) в соответствующем разделе и нажать на кнопку Сформировать. После этого взносы за страхование будут в полном размере отображены в 4 разделе.

Составление декларации УСН

Для этого потребуется соответствующий регламентный отчёт (рис.13):

  1. При помощи пункта Создать указывается соответствующий тип отчёта. Далее нужно нажать на пункт Создать.
  2. При помощи кнопки Заполнить выполняется составление декларации в автоматическом режиме.
  3. Далее рекомендуется проанализировать сформированную декларацию и проверить её правильность.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Источник: https://www.softservis.com/blog/2020-01-08/

Уменьшение налога УНС

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/796-kak-umenshit-nalog-usn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.