Заявление переход с усн на патент

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

Заявление переход с усн на патент
13 ноября 2018 12 255

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Переход с Упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения

Заявление переход с усн на патент

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения – это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

1. Соблюдать сроки подачи уведомления.

В общем случае переход на УСН возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут перейти на УСН в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации.

Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.

2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.

3. Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=ibtPPiiBMh8\u0026list=PLuV17UQwJvuIE6TmMaC9zDFATAdnb3n7-

Кроме того, статья 346.12 НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

– организации, имеющие филиалы

– организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)

– организаторы азартных игр

  • иностранные организации
  • казенные и бюджетные учреждения
  • производящие подакцизные товары
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
  • частные нотариусы и адвокаты
  • страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Ограничения для патентной системы налогообложения.

Ограничения для ПСН:

– Приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;

– Численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;

– Патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества – или доверительного управления имуществом;

– Предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Как перейти с УСН на ПСН

НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года (необязательно с начала года) перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения. При этом патент будет действовать только в отношении перечисленных в нем объектов, и по УСН необходимо будет сдавать «нулевую» декларацию.

Если же Вы захотите полностью перейти на патентную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце отчетного периода, т.е. с начала следующего года. При этом доходы от иных видов деятельности, не перечисленных в патенте, будут облагаться по общей системе налогообложения.

Для перехода на патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@.

Патент действует на территории указанного в патенте субъекта РФ — и только там. Подать заявление на патент можно за 10 дней до начала применения специального налогового режима.

При этом индивидуальный предприниматель, уже получивший патент в одном субъекте РФ, имеет право на получение патента и в другом регионе.

Срок действия патента определяется в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя — от 1 до 12 месяцев включительно.

Отказываемся от УСН в пользу ПСН.

Если же в процессе применения ПСН предприниматель решил полностью перейти на патент, право на применение УСН теряется. В таком случае организация должна с начала того квартала, в котором она утратила свое право на применение УСН, исчислить и уплатить в порядке, предусмотренном законодательством РФ, суммы налогов, подлежащих уплате при использовании ПСН.

https://www.youtube.com/watch?v=js0eBruUEno\u0026list=PLuV17UQwJvuIE6TmMaC9zDFATAdnb3n7-

Предприниматель обязан сообщить в ИФНС о прекращении деятельности по УСН в течение 15 дней с момента ее прекращения (п. 8, ст. 346.13 НК РФ).

Налогоплательщик, утративший право на применение УСН, может вновь перейти на данный спецрежим не ранее чем через год после утраты такого права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с ПСН обратно на УСН.

Чтобы перейти с ПСН на УСН в середине года, вам надо совмещать эти два режима, т.е. подать заранее заявление на УСН (срок – 30 дней с момента регистрации ИП). В таком случае вы будете совмещать два режима: УСН и ПСН.

Если окажется, что патент вам невыгоден, то вы можете перейти на УСН в любое время, так как уже будете числиться его плательщиком.

Ну а если окажется, что патент вам выгоден, просто будете сдавать нулевую декларацию по УСН раз в год.

Если же заявление на УСН не подавать, то надо будет доработать этот год на ПСН или же перейти на общую систему, что чаще всего, невыгодно. А чтобы перейти на УСН со следующего года, надо будет подать заявление до конца текущего. (Письмо Минфина №03-11-12/11 от 24.01.2013.)

Источник: https://www.htpp.ru/htpp/services/urid/perehod-s-usn-na-psn/

Возможность перехода на патентную систему в середине года с УСН и других режимов

Заявление переход с усн на патент

Выбор системы налогообложения — дело важное. И если предприниматель через некоторое время после начала своей деятельности понимает, что патент для него более выгоден, естественно, он предпринимает действия, чтобы перейти на него независимо от периода года. Но предварительно стоит разобраться, как это сделать и можно ли вообще менять систему в середине отчетного года.

Можно ли ИП перейти на патент

Согласно последним изменениям в Налоговом кодексе, переход с одной системы на другую возможен только в начале нового отчетного периода.

Однако если предприниматель, не прекращая одной деятельности, открывает новый бизнес, по нему можно использовать другую систему, совмещая ее с ранее выбранной.

Эти новшества введены недавно, а некоторое время назад переход с одной системы на другую был возможен в любое время года. Это следует учитывать, выясняя, можно ли перейти на патент с УСН в середине года.

Отказ в переходе с патента на УСН

Однако не стоит бояться обратиться в налоговую с просьбой разъяснить условия перехода. Не всегда региональные отделения этой системы принимают жесткую позицию по этой проблеме. Поэтому в случае крайней важности для бизнеса можно попробовать осуществить переход на УСН, на патент в середине года. Обращение может быть личным или в электронном виде, то есть посланным через сайт налоговой.

Переход с УСН

Вначале необходимо просчитать, насколько необходимы такие изменения в учете. На самом деле эти системы имеют много общих черт:

  • объем выручки за год, не превышающий максимально допустимый по данной системе. Для упрощенки она не превышает 150 млн руб., а для ПСН не должна быть больше 60 млн руб.*;
  • ставка по налогам в обоих случаях 6 %;
  • обязательные взносы, начисляемые за себя, не зависят от минимального прожиточного минимума;
  • отсутствует необходимость ведения бухучёта;
  • возможны совмещения с другими системами налогообложения.

Такое сходство делает переход на патент намного проще. Преимуществами этого шага являются отмена уплаты многих налогов, ведение книги учета доходов вместо составления декларации, неизменность суммы отчислений в зависимости от полученных доходов. Кроме того, контроль за работой таких ИП гораздо слабее.

Недостатком является невозможность снижения налога за счет обязательных платежей. К тому же если деятельность ведется в нескольких регионах, в каждом из них необходимо будет купить отдельный патент.

Важно! Следует учитывать, что очень трудно при упрощенке заранее определить сумму расходов на налоговые выплаты, в то время как ПСН это позволяет сделать более точно.

Самостоятельно менять систему, не согласовав это с налоговой, опасно. Можно получить извещение с начисленным штрафом и доначисленной суммой налога. Однако можно открыть новый вид деятельности и совмещать две системы налогообложения в своем бизнесе.

С ЕНВД

Решая, как перейти на патентную систему налогообложения с ЕНВД, нужно четко представлять, что сделать это можно только с начала отчетного года.

Когда возможен переход

УСН или ЕНВД — что выгоднее для ИП, можно ли перейти на другой режим

Как говорилось выше, благодаря недавно внесенным в Налоговый кодекс поправкам перейти на патентную систему налогообложения для ИП стало несколько сложнее. Прежде всего, это нужно делать по окончании отчетного года и только по заявлению в налоговый орган по месту регистрации. Его образец можно скачать на сайте ФНС.

Но, если разрешение налоговой все-таки получено, не стоит забывать, что патент действует только в течение календарного года, значит такое действие не слишком выгодно в конце года. Конечно, всегда можно в январе продлить действие патента, но при этом стоит проанализировать, насколько это целесообразно в плане финансов.

Таким образом, возможность перейти на патент всегда существует, но нужно понимать, насколько это выгодно предпринимателю.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

УСН и патент одновременно — можно ли совмещать два режима

Только ИП, прошедшие официальную регистрацию, могут перейти на патентную систему. Основным условием выдачи патента является соответствие применяемых предприятием видов деятельности, утвержденному перечню видов деятельности для патента.

Перечень видов деятельности, на которые выдается патент

Полный их список в каждом субъекте Российской Федерации зависит от особенностей их законодательства. Но однозначно туда входят деятельность швейных мастерских, парикмахерских салонов, химчисток, ремонт и обслуживание машин, услуги по перевозке пассажиров и грузов и некоторые другие.

Использовать патент имеют право ИП, численность персонала у которых в среднем за год больше 15 человек.

Процедура перехода состоит из следующих действий:

  1. Подачи заявления.
  2. Получение патента.
  3. Оплаты налога.
  4. Организация учета.

Переход возможен только с согласия самого предпринимателя.

Подача заявления в ФНС

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Чтобы перейти на патент, руководитель ИП должен подать заявление на получение патента по нужному ему виду деятельности. Бланк заявления легко найти на сайте налоговой или на тематическом интернет-портале.

Получение патента

После заполнения заверенный бланк подается в отделение ИФНС по месту регистрации лично или отправляется через обычную или электронную почту с уведомлением о прочтении. Сделать это необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала данного вида деятельности на основе патента.

Сколько времени это занимает

После получения заявления налоговый орган обязан в течение пяти дней рассмотреть его и дать положительный или отрицательный ответ. В первом случае это будет выдача патентного свидетельства. Во втором заявителю выдается официальное уведомление об отказе.

Форма патента единая и утверждена Приказом ФНС. При этом ИП самостоятельно выбирает срок патента, который выдается на период от одного месяца до года исключительно за календарный период и не переходит на другой год.

Важно! Если патентное удостоверение выдается на срок менее года, периодом считаются месяцы, на которые выдан патент. Если ИП закрывает деятельность по патенту до истечения его срока действия, налоговым периодом будет признан период с начала его действия до даты закрытия производства.

При этом размер полученного предприятием дохода не влияет на стоимость получаемого патента.

Размер налоговой ставки по данной системе составляет 6 %. Однако регионы имеют право принимать законодательные акты по его снижению.

Формула расчета суммы налога следующая:

Н = (Доходная база / 12 мес. × срок патента) × 6 %, где:

  • Н — расчетная сумма по патенту, начисляемая к уплате;
  • доходная база — прогнозируемый годовой доход предприятия, учитывая утвержденный его размер по федеральному или региональному законодательству. Но также зависит от РФ и от вида и места деятельности.

После произведения расчетов в установленные сроки ИП обязано перечислить данную сумму в бюджет.

Когда срок патента не превышает шести месяцев, оплата производится не позднее срока его окончания.

Если патент выдан более чем на шесть месяцев, налог уплачивается двумя суммами:

  • 1/3 — через три месяца после начала производственной деятельности по патенту;
  • 2/3 — в срок до окончания его действия патента.

Важно! При патентной системе налогообложения предприниматель не предоставляет в налоговую инспекцию документы об уплате налога.

Могут ли отказать в переходе на ПСН

В некоторых случаях после рассмотрения заявления налоговый инспектор имеет право отказать предпринимателю в получении патента, и это следует понимать, перед тем как перейти на патент.

Документ о патентной системе

Основанием могут служить следующие обстоятельства:

  • отсутствие указанных видов деятельности в утвержденном списке, согласно которому выдается патент;
  • запрашиваемый срок выходит за рамки календарного периода или несоблюдение условий работы по системе;
  • долг по налогу;
  • меньшая, чем полагается, численность и не вписывающийся в лимит доход;
  • неправильно заполненное заявление.

Обратите внимание! Представитель ИП после устранения недочетов имеет право заново подать заявление.

Патентная система появилась в России недавно, и многие специалисты не считают ее полноценной из-за отсутствия отчетности и учета. Однако для многих предпринимателей она является выгодной, поэтому необходимо знать ее особенности, чтобы иметь возможность перейти на более выгодные условия по уплате налогов.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/mozno-li-perejti-na-patent-s-usn-v-seredine-goda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.